Расчёт налога на недвижимое имущество физических лиц

За какое имущество нужно платить налог?
Налог на имущество платят все собственники недвижимости. Перечень объектов, относимых к недвижимому имуществу, приведён в ст. 130 Гражданского кодекса РФ. Вполне логично, что в этот список войдут дом, гараж, земельный участок.

Объектом налогообложения признаются:
Жилой дом (в том числе, расположенный на земельном участке, предоставленном для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства).
Квартира или комната.
Гараж, машиноместо.
Единый недвижимый комплекс.
Объект незавершённого строительства.
Иное здание, строение, сооружение, помещение.
Любое право на недвижимое имущество, которое является объектом налогообложения, должно быть зарегистрировано документально. Налоги на общедомовое имущество в многоквартирных домах собственники квартир не платят.
Как узнать, что налог начислен?
Федеральная налоговая служба ежегодно во второй половине года начисляет плату за объекты недвижимого имущества. Владельцам домов и квартир направляют уведомление о необходимости уплатить налог за прошедший отчётный период. Письмо от ФНС приходит либо по почте, либо в личный кабинет на сайте налоговой службы. Личный кабинет налогоплательщика предоставляет возможность получать актуальную информацию об объектах имущества и транспортных средствах, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат; осуществлять оплату начислений по налогам, заполнять декларацию по форме 3-НДФЛ и отслеживать статус её камеральной проверки; обращаться в налоговые органы без личного визита в налоговую инспекцию.

Похожий сервис существует на Едином портале государственных услуг, он называется «Узнай свою задолженность». Также проверить наличие информации о налоговой задолженности можно в Банке данных исполнительных производств Федеральной службы судебных приставов.

Учитывая общие тенденции, налоговые уведомления на бумаге будут направляться только отдельным категориям налогоплательщиков: инвалидам I и II групп инвалидности; инвалидам с детства, детям-инвалидам; пенсионерам; физическим лицам, проживающим в местностях, отдалённых от сетей связи.Заказать дополнительное налоговое уведомление в бумажном формате можно, обратившись лично с заявлением в налоговую инспекцию.

С 2018 г. используется проактивный порядок предоставления налоговых льгот для налога на имущество физических лиц — налоговые органы сами делают скидку при расчётах, используя имеющиеся у них сведения о льготниках.

Как изменился расчёт налога?
Основное изменение, которое произошло с расчётом налога на недвижимое имущество физических лиц, заключается в переходе от оценки недвижимого имущества по инвентаризационной стоимости к использованию кадастровой стоимости при определении налогооблагаемой базы.

Кадастровая стоимость — это стоимость, установленная в результате проведения государственной кадастровой оценки на дату проведения этой оценки. Кадастровая оценка проводится по единой методике на всей территории России. Возможно, будет разработан алгоритм для автоматизированной оценки стоимости имущества.

В основе расчёта кадастровой стоимости лежит сравнительной подход, построенный на основе цены сделок с аналогичными объектами на определённой территории. Этим расчёт по кадастровой стоимости отличается от расчёта по инвентаризационной стоимости, где основными факторами являются материал стен и возраст.

Узнать кадастровую стоимость своей квартиры или дачи можно через личный кабинет Росреестра или Федеральной налоговой службы. Кроме того, на сайте налоговой службы существует налоговый калькулятор; также кадастровая стоимость объекта отображается на публичной кадастровой карте.

Что делать, если кадастровая стоимость объекта завышена?
Если изменились качественные или количественные характеристики объекта налогообложения, то будет корректироваться и кадастровая стоимость.

Что делать, если кадастровая стоимость объекта оказалась завышенной? У физических лиц есть действенный инструмент — коллективные иски. По этому пути уже прошли владельцы земельных участков и загородной недвижимости несколько лет назад, когда новые правила кадастрового учёта только вводились.

В случае, когда кадастровая стоимость изменена на основании решения суда, то сведения об изменённой стоимости будут учитываться с даты начала применения оспоренной кадастровой стоимости при определении налоговой базы.

Есть ещё один вариант изменения налогооблагаемой базы — когда кадастровая стоимость была завышена или занижена в результате технической ошибки. При исправлении в ЕГРН этой ошибки изменения будут применяться с той даты, с которой были внесены сведения об ошибочной кадастровой стоимости.

Изменённая оценка будет применяться не с года подачи заявления об оспаривании, а с момента обнаружения ошибки в оценке имущества, это закреплено в ст. 409 Налогового кодекса РФ. Таким образом, законодатель, исправляя ошибку оценщиков, даёт возможность налогоплательщикам снизить суммы налога за прошлые периоды (если кадастровая стоимость недвижимости оказалась завышена).

Что такое налоговая ставка?
Налоговая ставка — это процент от базы налогообложения (стоимости объекта налогообложения), с помощью которого рассчитывается сумма налога. Базовые ставки установлены Налоговым кодексом РФ.

На основе базовых ставок каждый регион имеет право установить собственные территориальные ставки. При этом базовую ставку налога на имущество можно уменьшить до нуля или увеличить, но не более чем в 3 раза.

Ставка налогообложения 0,1% для жилых объектов в разных регионах меняется от 0 до 0,3%.
Налоговые ставки по ст. 406 Налогового кодекса РФ:
До 0,1% (для жилых домов и жилых помещений, недостроенных жилых домов, гаражей и машиномест).
До 2% (для нежилых помещений, которые используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, а также объектов, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн руб.).
До 0,5% (для прочих объектов налогообложения).
Обратите внимание: для коммерческих объектов недвижимости порядок расчёта налога теперь не зависит от их принадлежности к физическим или юридическим лицам. В любом случае ставка налога на такой объект составит 2%, льготы отсутствуют.

В каких случаях и для кого предусмотрены льготы?
В некоторых случаях и для некоторых категорий налогоплательщиков предусмотрены льготы. Обратите внимание: льготы по налогу на недвижимое имущество предоставляются только в отношении неиспользуемой для предпринимательской деятельности недвижимости. При этом льгота распространяется только на один объект каждого вида.

Льготники объединены в два списка. В ст. 407 Налогового кодекса РФ перечислены те, кого федеральное законодательство полностью освобождает от уплаты налога. К этой категории относятся, например, герои СССР и РФ, инвалиды I и II групп, участники Великой отечественной войны.

Второй список льготников формируют на уровне региона. Полный перечень льготных категорий и размер льготы можно найти на сайте ФНС.Налог за ребёнка, который является собственником или сособственником объекта недвижимости, платят родители; право на льготы по этому налогу имеют инвалиды, а в некоторых регионах и дети-сироты и несовершеннолетние в многодетных семьях.